En el Sector Privado, el Control Interno tiene el proposito fundamental de la eficiencia operativa, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento normativo. El objetivo central es proteger el patrimonio de los dueños o accionistas y maximizar el valor del negocio.
Componentes según COSO (el marco estándar en el sector privado):
1. Ambiente de Control: La "tonalidad en la cúspide" (tone at the top). Si los dueños y directivos fomentan la ética , el resto de la organización la sigue. En empresas familiares, un reto común es que el propietario quiere saltarse sus propios controles.
2. Evaluación de riesgos: Identificar riesgos financieros, operativos y de cumplimiento (fiscal, laboral, regulatorio) que amenacen los objetivos del negocio.
3. Actividades de Control:
- Separación de funciones entre quien autoriza, quien ejecuta y quien registra.
- Controles sobre el ciclo de ingresos (facturación, cuentas por cobrar) y egresos (compras, cuentas por pagar).
- Conciliaciones Bancarias y de Auxiliares periódicas.
- Controles de Acceso a sistemas y al almacén.
4. Información y Comunicación: Sistemas de cómputo confiables y canales de denuncia confidenciales.
5. Monitoreo: Auditoria Interna o revisiones de la propia administración.
Como Director Financiero o Contador General:
- Diseñar e implementar el sistema de control interno acorde al tamaño de la empresa
- Documentar políticas y procedimientos (manuales de funcionamiento, políticas de autorización).
- Asegurar el cumplimiento fiscal y la correcta aplicación de las NIIF.
Como Auditor Independiente (en despacho):
- Evaluar el control interno para decidir que tanto puede confiar en los registros.
- Si encuentra deficiencias significativas o debilidades materiales en el control, debe reportarlas a la administración y en su caso a quienes tienen la responsabilidad de gobierno corporativo.
- Según las normas de auditoria (ISA 315, NIA 315) la evaluación del riesgo de control es un paso obligatorio de toda auditoría de estados financieros.
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