Nuevo Formato para Informar sobre las Operaciones de Lavado de Dinero

www.alvadidemexico.com.mx/información-fiscalEl 1 de Agosto de 2013 en el Diario Oficial de la Federación se publico el Formato para el reporte de operaciones relevantes, inusuales y preocupantes para el lavado de dinero lo puedes descargar en nuestra pagina web www.alvadidemexico.com.mx/información-fiscal

Emprende el SAT acciones contra empresas que facturan operaciones falsas

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria, 

informa que el día de hoy realizó 27 actos de fiscalización de manera simultánea en ciudades de 

nueve entidades federativas: Aguascalientes, León, Guadalajara, San Pedro Garza, Oaxaca, Puebla, 

Querétaro, Mérida y Zacatecas, esto como parte de un operativo simultáneo, dirigido a auditar 

despachos de asesores que ofrecen la venta de facturas para simular operaciones fiscales, así como 

a las empresas que las han utilizado.

En el operativo en el que participaron 85 elementos, se intervinieron 4 despachos: dos en 

Aguascalientes, uno en Oaxaca y uno en Mérida y se iniciaron 7 actos de fiscalización a empresas 

facturadoras de operaciones simuladas, 11 a empresas que deducen las operaciones simuladas y 

cinco más a personas que ofrecen esquemas agresivos de evasión.

En Aguascalientes, en coordinación con la Secretaría de Finanzas del Estado y el apoyo de 

Seguridad Pública de la entidad, se realizaron acciones en ocho puntos de la ciudad, cuatro de 

ellas en despachos de asesores de la región, relacionados con un probable evasor fiscal originario 

de Oaxaca ─hoy prófugo de la justicia por ese delito─, además, se iniciaron acciones contra tres 

empresas con los giros de autotransporte, construcción y uniformes; así como en las oficinas de un 

asesor que ofrece entre sus servicios comerciales la planeación fiscal indebida. 

En León, Guanajuato, se iniciaron auditorías a una empresa procesadora de metales y a una 

agencia automotriz; el mismo operativo fue aplicado en otra agencia en la ciudad de Querétaro, y 

se identificó que estas empresas utilizan facturas para amparar operaciones simuladas.

En Guadalajara, Jalisco, se realizaron cinco acciones contra asesores fiscales, así como a empresas 

que simulan el pago de dividendos sin retención alguna y a sus beneficiarios, por acreditación 

indebida de impuestos. Esta misma situación se replicó en San Pedro Garza, en Monterrey, donde 

el operativo se ejecutó en dos domicilios y en condiciones similares se efectuaron auditorías en 

Zacatecas.

En Mérida, Yucatán, se revisó una conocida Sociedad Civil Particular –que sólo pueden crearse de 

acuerdo con las disposiciones de la legislación de esta entidad y que operan ya en todo el país-, así 

como a cuatro empresas: un club deportivo, una comercializadora de telefonía celular, una 

proveedora agrícola y una asesora de proyectos, que se beneficiaron con la utilización de facturas 

simuladas.Administración Central de Comunicación Institucional │ Av. Hidalgo núm. 77, mod. I, planta baja,

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En Oaxaca, en coordinación con la Secretaría de Finanzas de la entidad y con la colaboración de 

elementos de Seguridad Pública estatal, se realizó la intervención fiscal en dos despachos de 

asesores, así como en una empresa dedicada a la venta de tractores.

El Servicio de Administración Tributaria refrenda en los hechos el compromiso del Gobierno de la 

República, para salvaguardar la economía de los mexicanos y reitera la firmeza con la que se 

actuará para combatir la defraudación y evasión fiscal que promueven algunos despachos al 

interior del país

Invitación

Invito a todo público a que visiten  nuestra pagina web en el modulo twitter ahí encontraran comentarios actuales y notas, que van al día de reformas fiscales www.alvadidemexico.com.mx/twitter espero que les guste

Atentamente

C.P. Alejandro Maximiliano Alvarez Cortés
mail: alex@alvadidemexico.com.mx

Nuevo Domicilio

Pertenesco a una Firma de Contadores Públicos en el cual Solucionamos sus Problemas Contables, Fiscales, Administrativos y de Gestoría y nos encontramos en la ciudad de México y Guadalajara nos pueden encontrar en www.alvadidemexico.com.mx y nuestro mail es alex@alvadidemexico.com

SISTEMA DE PAGO REFERENCIADO

SISTEMA DE PAGO REFERENCIADO

2da Parte de la Organización de un Despacho Contable

Un Socio dirige el trabajo del personal de la Oficina por medio de los jefes de los distintos departamentos de la misma, y , de acuerdo con los demás socios, asigna ocupación a los miembros del personal de contabilidad. Otros empleados se ocupan en los trabajos que les asignan los jefes de los distintos departamentos. El Socio que actúa como director de la oficina está generalmente en contacto directo con las actividades del personal. Sus principales obligaciones consisten en el Despacho de la correspondencia, Firma de cheques y en revisar la facturación de los clientes por el trabajo correspondiente a los contratos perfeccionados. Los demás socios asumen la responsabilidad del trabajo del personal, bien dirigiendo los trabajos en la oficina de los clientes, si son de tal importancia que requieren su atención personal, o bien delegando su responsabilidad en inspectores o socios auxiliares, en el caso de que asuntos de mayor importancia requieran su asistencia a la oficina.

La correspondencia de los socios y de otros jefes está encomendada, en las empresas importantes a un departamento de correspondencia. Este departamento hace llegar a los contadores que tienen a su cargo un asunto determinado, la documentación que se reciba con motivo del mismo, tal como la que envían los Bancos confirmando el saldo de la cuenta de un cliente. Las actividades de este departamento se extienden también al archivo de los registros generales y de la correspondencia confiándosele también la custodia de los registros de trabajo.

El socio que tiene a su cargo la oficina general puede estar relevado de los trabajos de detalle por uno o más auxiliares. Uno de éstos se encarga de la compra de los efectos de escritorio y suministros para el uso de la oficina principal y de las sucursales.

Una buena biblioteca constituye una partida importante en el activo de una empresa profesional de contadores públicos, especialmente en el caso de que las copias de los informes de las inspecciones y trabajos de investigación realizados por la misma se trasladen del archivo a la biblioteca, una vez que han servido para su propio y adecuado objeto.

En las bibliotecas de casi todas las empresas de contadores se encuentran las diferentes revistas que se editan sobre materia de contabilidad y es un motivo de satisfacción para las empresas más antiguas el poder enseñar ejemplares antiguos de las revistas profesionales, que en algunas ocasiones son indicios de la vida comercial de la empresa.

Teniendo presente que el trabajo de los contadores públicos pone a éstos en contacto con toda clase de empresas comerciales, es muy importante disponer de la información suficiente sobre materias financieras, industriales, legislación mercantil, fiscal y contable así como administrativa.

Antes de hacerse cargo de un trabajo por cuenta de un nuevo cliente, uno de los socios se entrevista generalmente con él para tratar sobre el trabajo a realizar. El socio tiene que concretar lo que el cliente desea y quién es la persona responsable de la inspección, con objeto de que no surjan dificultades sobre el trabajo o sobre el pago que haya de hacerse por el mismo.

Al visitar por primera vez la oficina de un cliente se prepara un juego de documentos que se denomina expediente fundamental  todo cuanto se contiene en este expediente es materia a la que han de dedicar una atención preferente los contadores considerándose como indispensables los conceptos que se detallan a continuación:

-          Escritura de Sociedad

-          Estatutos

-          Actas del Consejo de Administración

-          Franquicia

-          Valor Inmaterial

-          Patentes y Marcas Comerciales

-          Valoración de Propiedades

-          Organización y Personal

Este expediente tiene un gran valor para el personal de contadores que tiene que realizar inspecciones periódicas, pues con los datos que el mismo contiene pueden conocer perfectamente la organización del negocio y el sistema de contabilidad.

Los documentos de trabajo de los contadores son el nexo entre los registros de los clientes y el informe del contador, estos documentos deberán estar redactados con precisión y claridad con objeto de que pueda obtenerse fácilmente de los mismos cualquier información que sea necesaria.

De los informes que se entregan a los clientes se conservan copia en los archivos de la empresa. En los mismos se conservan también los documentos de trabajo, el expediente fundamental y los partes de tiempo invertido.

Para terminar como cualquier otra empresa en necesario llevar una Contabilidad General y Formular Estados Financieros para la correcta toma de decisiones.

Organización de un Despacho Contable

El trabajo que constituye la Actividad de un Contador Público puede dividirse en cinco partes principales, todas las cuales tiene aplicación corrientemente a las Empresas, Negocios Pequeños ó diversas actividades:

Auditoría. Este trabajo consiste en la comprobación y verificación de la contabilidad para establecer la exactitud de su contenido antes de prepararse el Estado de Situación Financiera y los demás estados financieros.

Contabilidad General. Están comprendidos los trabajos que tienen un carácter informativo para la empresa, en todo lo que se refiera a las cuentas y a la situación financiera que reflejen las mismas. En el caso de que se trate de la reorganización, fusión ó liquidación de empresas, los servicios del contador público son muy convenientes.

Contabilidad de Costo y Eficiencia del Trabajo. Consiste en la reorganización del sistema de contabilidad de un negocio de fabricación en virtud del cual pueden obtenerse estadísticas exactas de fabricación y prepararse los informes de costo.

Investigaciones. Los Contadores Públicos son contratados por las empresas bancarias o financieras para examinar las cuentas de una compañía con motivo de la emisión de obligaciones y otros valores o en el caso de la compra o venta de una empresa comercial.

Informes sobre impuestos. La preparación de los informes sobre impuestos Federales y Estatales, según los datos obtenidos de los registros financieros de un negocio, constituye una de las especialidades de los contadores públicos, sumamente importante a causa de la complejidad del sistema actual de tributación.

Además de las especialidades antes citadas, los servicios de los Contadores Públicos tienen otras varias aplicaciones es decir pueden intervenir en diversas actividades del campo comercial de acuerdo con la complejidad y extensión de los negocios.

Los Contadores que organizan su negocio en forma de sociedades anónimas son relativamente pocos, pues la actividad de una empresa profesional requiere un personal plenamente responsable, y es conveniente para las empresas hacer figurar en su título los nombres de personas de reconocida solvencia en su profesión.

Generalmente, las Sociedades Civiles es la forma de asociación en una empresa que vende servicios profesionales.

La organización de oficina de una empresa de contadores depende, naturalmente, del volumen de sus actividades, de la clase de trabajo en que está especializada y del campo que abarque sus servicios. Casi todas las empresas profesionales comienzan teniendo un carácter local y extienden sus actividades a medida que aumenta la reputación de la empresa. Así las empresas de contadores de mayor relieve tiene sucursales de sus oficinas en las principales ciudades del país. La forma más corriente de organización consiste en confiar a socios de la empresa la dirección de las diferentes ramas en que naturalmente se dividen los trabajos. El desarrollo de cada especialidad del negocio depende casi totalmente del carácter y de la capacidad de la persona que está al frente de la misma, y la magnitud de una empresa profesional depende de la labor conjunta de las personas que han intervenido de una manera responsable en la constitución de la empresa. De aquí que prevalezca la costumbre, en las empresas de contadores de admitir en la sociedad civil a miembros de su personal.

Como regla general los socios se dividen en dos clases Principales y Auxiliares. Los socios principales tienen a su cargo las actividades de mayor importancia, y los auxiliares se ocupan en las gestiones de menor responsabilidad.

Desde el punto de vista de la distribución de beneficios, se hace a menudo otra distinción entre los socios. El método de distribución de los beneficios es un medio de incluir al empleado de confianza y competente entre aquellos socios auxiliares que no tienen otro interés en el negocio que una determinada parte de los beneficios, a la que tienen derecho después de pagado al capital o a las acciones el interés que tienen asignado. El plan de distribución es, en líneas generales el siguiente: El valor inmaterial del negocio se divide en 100 acciones que se distribuyen entre los socios principales, generalmente tomando como base su capital invertido. Los socios principales tienen derecho al activo de la sociedad y quedan obligados por el pasivo en la misma proporción. Además de las acciones de fundador, se emiten otras acciones sin este carácter. De estas últimas acciones se asignan primeramente 15 a cada uno de los socios principales y después se distribuyen entre los socios auxiliares tantas acciones como determine el Consejo de Administración integrado por los socios principales o algunos de ellos y que en ningún caso excederán de 15 las que se asignen a cada socio auxiliar o empleado. Una vez distribuido entre los socios principales el interés sobre sus inversiones, la participación de cada socio principal y auxiliar será aquella parte de los beneficios a distribuir representada por una fracción cuyo numerador será el número de acciones de toda clase, poseídas por el socio, y el denominador será el total de acciones en poder de todos los socios. Ningún socio tiene derecho a reclamar en el caso de que su interés se haya disminuido por haberse aumentado el número de acciones de fundador en circulación.

Los Socios Auxiliares llegan a ser socios principales mediante la compra de las acciones de fundador que se tengan destinadas para este fin o que queden disponibles por la muerte o el cese de un miembro del Consejo de Administración, compuesto generalmente de socios principales. Las ventajas de este método son su flexibilidad y la forma en que están protegidos los intereses de los socios más antiguos atendiendo también a la recompensa de los méritos mediante la distribución de acciones no fundacionales.

La próxima semana seguiremos comentando el tema [1]

             

[2]

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[1] ROY B. KESTER ,CONTABILIDAD TEORIA Y PRACTICA III

 

 

ROY B. KESTER ,CONTABILIDAD TEORIA Y PRACTICA III